Casa e immobili
Calcolo imposta di registro: locazione e licenza di marchio
Calcola registro e bollo per locazioni, proroghe, cessioni e licenze di marchio. Mostra base imponibile, agevolazioni, arrotondamento e codici F24.
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Guida pratica
Dai dati al risultato
Registro locazioni: contratto, canone e adempimento
Apri il contratto e verifica tipologia, durata, canone e operazione da eseguire. Una prima registrazione, un’annualità e una proroga non condividono sempre la stessa base di calcolo. Se i canoni variano, riportali nelle annualità previste invece di utilizzare una media generica. Per una licenza di marchio servono anche la qualificazione IVA già verificata e la struttura dei corrispettivi.
Cedolare parziale e bollo: quote, facciate ed esemplari
La cedolare e le agevolazioni del contratto devono corrispondere alle opzioni effettive. Quando soltanto alcuni locatori aderiscono alla cedolare, inserisci la quota che resta soggetta al registro secondo le condizioni del modulo. Per il bollo controlla facciate, righe ed esemplari del documento realmente predisposto; una bozza abbreviata può non avere la stessa estensione del contratto che sarà registrato.
Imposta di registro e codici prima del versamento
Il prospetto espone base, imposta, bollo e codici pertinenti, utili per verificare la pratica. Non registra il contratto e non trasmette il versamento. Controlla separatamente garanzie, allegati o clausole autonome, perché potrebbero richiedere componenti fuori dall’ambito della pagina. Se l’adempimento è tardivo, prima determina l’imposta corretta e poi valuta la regolarizzazione con le date e la fattispecie effettive.
Errori da evitare
- Non usare il canone annuo quando il campo richiede l’importo dell’intero periodo.
- Non applicare la cedolare a quote di locatori che non hanno esercitato l’opzione.
- Non considerare gli allegati o le garanzie di terzi automaticamente compresi nel bollo e nel registro calcolati.
Locazioni e affitti
La tipologia RLI determina aliquota e base: 2% ordinario, 1% strumentale con locatore IVA, 0,5% fondo rustico o imposta fissa. L2 riduce la base al 70%. Prima registrazione e proroga proporzionali hanno minimo 67 €; le annualità successive no. I terreni T1–T4 si registrano per l’intera durata.
Date e pagamento anticipato
Con date effettive, i mesi RLI sono i giorni inclusivi divisi per 30,4375 e arrotondati all’intero. Per L1/L2/S1/S2 oltre 12 mesi, il canone annuo costante è moltiplicato per mesi/12. Lo sconto usa metà del tasso legale per gli anni interi ottenuti da giorni/365 per difetto. Il tasso è 2,5% nel 2024, 2% nel 2025 e 1,6% nel 2026. Con canoni variabili si sommano i periodi dichiarati; l’ultima frazione deve già contenere il suo importo effettivo.
Bollo e comproprietari
Il bollo ordinario è 16 € per ogni blocco di 4 facciate o 100 righe, considerando il maggior numero di blocchi, per ciascun esemplare. Il leasing L4/S3 ha bollo fisso complessivo di 16 €; T1/T2 senza PAC è esente. Con cedolare parziale il registro sui canoni segue le quote senza opzione, ma il bollo resta intero. La modalità richiede quote e opzioni uniformi sull’abitazione e sulle pertinenze.
Licenza di marchio e F24
Per una scrittura privata non autenticata, il motore somma i corrispettivi monetari dell’intero contratto e applica il 3%, minimo 200 €, alle prestazioni patrimoniali fuori campo IVA. Per operazioni soggette a IVA mostra 200 € alla registrazione. Le royalties previste sono una base dichiarata provvisoria, non inferiore ai minimi garantiti; l’articolo 35 prevede conguaglio o rimborso sul valore definitivo. I codici sono 1550 e 1552, distinti da ELIDE.
Arrotondamento
Il registro proporzionale si calcola senza arrotondamenti intermedi e si arrotonda all’euro: da 50 centesimi compresi verso l’alto. I minimi sono applicati al singolo adempimento.
Domande frequenti
Il canone concordato paga sempre sul 70%?
No. L2 richiede un contratto agevolato e i requisiti territoriali previsti dall’articolo 8 della legge 431/1998. Il solo nome “canone concordato” non basta.
La cedolare elimina anche l’imposta sulla cessione?
No. La cessione volontaria resta soggetta a registro. L’esenzione di registrazione, proroga e risoluzione richiede qui l’opzione di tutti i locatori; con opzione parziale il registro sui canoni è proporzionale alle quote senza cedolare e la risoluzione senza corrispettivo resta soggetta a 67 €.
Quale canone inserisco per sei o diciotto mesi?
Fino a 12 mesi inserisci l’importo totale del periodo. Per 18 mesi con canone costante inserisci il canone annuo e scegli le date: il pagamento per l’intera durata usa 18/12. Se i canoni variano, inserisci una riga per il primo anno e una per i sei mesi finali, con il relativo importo effettivo.
Quali contratti richiedono un esame diverso?
Il calcolo esclude contratti a tempo indeterminato, condizioni sospensive, clausole penali, garanzie di terzi, PAC, allegati e più disposizioni autonome. Per la licenza esclude atti pubblici, scritture autenticate, corrispettivi in natura e licenze gratuite. Il risultato non decide se l’atto deve essere registrato subito o solo in caso d’uso.
Posso usare i codici 1500 e 1505 per la licenza di marchio?
No. Questi codici ELIDE riguardano le locazioni. Per la registrazione fiscale della licenza come atto privato il prospetto distingue 1550 per registro e 1552 per bollo.
Il calcolo registra il contratto?
No. Produce un prospetto degli importi; la registrazione avviene con il servizio o l’ufficio competente. Non genera una ricevuta né un F24 trasmesso.